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財政部發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（全文）

來源：中商產(chǎn)業(yè)研究院發(fā)布日期：2017-05-19 17:46

金融信托

（一）個人賬戶持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期；機構(gòu)賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號；機構(gòu)賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)的，還應當報送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期。

（二）賬號或者類似信息。

（三）公歷年度末單個非居民賬戶的余額或者凈值（包括具有現(xiàn)金價值的保險合同或者年金合同的現(xiàn)金價值或者退保價值）。賬戶在本年度內(nèi)注銷的，余額為零，同時應當注明賬戶已注銷。

（四）存款賬戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的利息總額。

（五）托管賬戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他因被托管資產(chǎn)而收到或者計入該賬戶的收入總額。報送信息的金融機構(gòu)為代理人、中間人或者名義持有人的，報送因銷售或者贖回金融資產(chǎn)而收到或者計入該托管賬戶的收入總額。

（六）其他賬戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的收入總額，包括贖回款項的總額。

（七）國家稅務總局要求報送的其他信息。

上述信息中涉及金額的，應當按原幣種報送并且標注原幣種名稱。

對于存量賬戶，金融機構(gòu)現(xiàn)有客戶資料中沒有居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生日期或者出生地信息的，無需報送上述信息。但是，金融機構(gòu)應當在上述賬戶被認定為非居民賬戶的次年12月31日前，積極采取措施，獲取上述信息。

非居民賬戶持有人無居民國（地區(qū)）納稅人識別號的，金融機構(gòu)無需收集并報送納稅人識別號信息。

第三十六條金融機構(gòu)應當于2017年12月31日前登錄國家稅務總局網(wǎng)站辦理注冊登記，并且于每年5月31日前按要求報送第三十五條所述信息。

第六章監(jiān)督管理

第三十七條金融機構(gòu)應當建立實施監(jiān)控機制，按年度評估本辦法執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、進行整改，并于次年6月30日前向相關行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務總局書面報告。