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（二）托管賬戶(hù)，是指開(kāi)展為他人持有金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)而形成的賬戶(hù)，包括代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)以及接受客戶(hù)委托、為客戶(hù)管理受托資產(chǎn)的業(yè)務(wù)：

1.代理客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)包括證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代理客戶(hù)開(kāi)展貴金屬、國(guó)債業(yè)務(wù)或者其他類(lèi)似業(yè)務(wù)；

2.接受客戶(hù)委托、為客戶(hù)管理受托資產(chǎn)的業(yè)務(wù)包括金融機(jī)構(gòu)發(fā)起、設(shè)立或者管理不具有獨(dú)立法人資格的理財(cái)產(chǎn)品、基金、信托計(jì)劃、專(zhuān)戶(hù)/集合類(lèi)資產(chǎn)管理計(jì)劃或者其他金融投資產(chǎn)品。

（三）其他賬戶(hù)，是指符合以下條件之一的賬戶(hù)：

1.投資機(jī)構(gòu)的股權(quán)或者債權(quán)權(quán)益，包括私募投資基金的合伙權(quán)益和信托的受益權(quán)；

2.具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或者年金合同。

第十條 本辦法所稱(chēng)非居民是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)（包括其他組織），但不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。前述證券市場(chǎng)是指被所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場(chǎng)。中國(guó)稅收居民是指中國(guó)稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個(gè)人。

本辦法所稱(chēng)非居民金融賬戶(hù)是指在我國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶(hù)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在識(shí)別出非居民金融賬戶(hù)之日起將其歸入非居民金融賬戶(hù)進(jìn)行管理。

賬戶(hù)持有人同時(shí)構(gòu)成中國(guó)稅收居民和其他國(guó)家（地區(qū)）稅收居民的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定收集并報(bào)送其賬戶(hù)信息。

第十一條 本辦法所稱(chēng)賬戶(hù)持有人是指由金融機(jī)構(gòu)登記或者確認(rèn)為賬戶(hù)所有者的個(gè)人或者機(jī)構(gòu)，不包括代理人、名義持有人、授權(quán)簽字人等為他人利益而持有賬戶(hù)的個(gè)人或者機(jī)構(gòu)。

現(xiàn)金價(jià)值保險(xiǎn)合同或者年金合同的賬戶(hù)持有人是指任何有權(quán)獲得現(xiàn)金價(jià)值或者變更合同受益人的個(gè)人或者機(jī)構(gòu)，不存在前述個(gè)人或者機(jī)構(gòu)的，則為合同所有者以及根據(jù)合同條款對(duì)支付款項(xiàng)擁有既得權(quán)利的個(gè)人或者機(jī)構(gòu)。現(xiàn)金價(jià)值保險(xiǎn)合同或者年金合同到期時(shí)，賬戶(hù)持有人包括根據(jù)合同規(guī)定有權(quán)領(lǐng)取款項(xiàng)的個(gè)人或者機(jī)構(gòu)。